Общество с ограниченной ответственностью — наиболее широко представленная среди всех правовых форм бизнеса: по данным статистики, ее выбирают более 80% российских компаний[. Это легко объяснить: ООО отличается простотой управления и функционирования, права и обязанности учредителей четко прописаны в уставе, а их ответственность по обязательствам ограничена размерами уставного капитала (кроме случаев банкротства).
Приводим поэтапное руководство по регистрации ООО для тех, кто планирует в ближайшем будущем стать владельцем своего бизнеса. Узнайте, какие действия нужно предпринять на каждом этапе процесса.
У всякого юридического лица, включая ООО, должно быть официальное наименование и адрес регистрации. С этого и следует начать.
Относительно названия ООО в законе строгих требований нет: это может быть любое (даже вымышленное) слово или словосочетание на русском языке, включая иностранные заимствования в русскоязычной транскрипции[2]. В официальном фирменном наименовании должна быть полностью обозначена организационно-правовая форма. К примеру, если ваша компания называется «Промстройпроект», в документах для государственной регистрации ООО необходимо указать следующее: общество с ограниченной ответственностью «Промстройпроект».
Фирменных названий может быть несколько: помимо обязательного полного, разрешается использовать сокращенное (к примеру, ООО «ПСП»), а также наименование компании в переводе на иностранные языки, в том числе в виде аббревиатуры.
Что касается адреса регистрации, самым логичным вариантом представляется фактическое местонахождение компании. Иметь собственный офис и удобно, и престижно. Но не у всех начинающих предпринимателей есть возможность купить или арендовать помещение, да и не всегда оно необходимо. В таком случае закон разрешает указать в качестве адреса для регистрации ООО место, где прописан учредитель или генеральный директор. Если же и это по той или иной причине неосуществимо, остается третий вариант: обратиться в компанию, которая специализируется на продаже юридических адресов. Это вполне законная практика.
Это важно
Перед покупкой или арендой офиса рекомендуется удостовериться, что в этом месте не зарегистрировано большое количество других компаний — такие случаи не редкость. То же самое касается покупки юридического адреса для регистрации ООО. Адрес считается массовым, если по нему зарегистрировано более пяти организаций[3]. Каждая такая фирма заинтересует налоговиков как потенциальная «однодневка». Проверить адрес на массовость можно с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» от ФНС.
На первом этапе юридической регистрации ООО необходимо также выбрать вид предпринимательской деятельности. Для этого существует классификатор — ОКВЭД. Выберите в качестве основного вида тот, который больше всего соответствует вашей сфере бизнеса. Дополнительных кодов разрешается вписать сколько угодно, но злоупотреблять не стоит: большое количество видов деятельности может вызвать вопросы у налоговой. Из шести цифровых знаков кода в заявлении необходимо указать как минимум четыре. Такое требование прописано в Приложении 20 к Приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@[4].
Следующее, что необходимо для регистрации ООО, — уставный капитал. Так называется первоначальная сумма, которую учредители вносят на счет организации для того, чтобы обеспечить гарантию исполнения финансовых обязательств юрлица. Согласно закону ее минимальный размер в общем случае составляет 10 000 рублей, но для отдельных видов деятельности предусмотрены особые требования[5]. Максимальная величина уставного капитала не ограничена.
Уставный капитал делится на доли участников общества. Иначе говоря, каждый учредитель при образовании ООО вкладывает в совместное дело определенную сумму. В совокупности эти инвестиции и составляют уставный капитал. Если учредителей несколько и предполагается, что все они имеют одинаковые доли, рекомендуется вносить сумму, кратную количеству участников. Так, 10 000 рублей нельзя разделить на троих без остатка, и это может стать источником проблем в будущем.
Уставный капитал не требуется вносить сразу, но это нужно сделать не позднее чем через четыре месяца после регистрации ООО в налоговой.
Решение об организации ООО — самый первый документ предприятия. Его форма и содержание определяются количеством участников. Если учредитель только один, все максимально просто — составляется документ, утверждающий:
Когда у общества несколько учредителей, задача несколько сложнее. Потребуется не единолично, а совместно принятое решение. Зачастую это лишь формальность, а в действительности никакого собрания не проводится. Как бы то ни было, нужен документ, устанавливающий, что учредители ООО совместным голосованием единогласно утвердили, помимо всего вышеперечисленного, также:
Решение собрания должны подписать все участники. Составляется документ в нескольких экземплярах: первый остается в организации, второй направляется в орган ФНС, остальные выдаются на руки каждому учредителю.
Если в обществе несколько участников, необходим договор о создании ООО. В нем следует прописать обязательства каждого и ответственность за их неисполнение. Для ООО с единственным учредителем договор не требуется.
Устав — это основной учредительный документ компании. В нем, согласно закону об ООО, обязательно должны содержаться следующие сведения:
Кроме того, в интересах учредителей следует включить в устав некоторые дополнительные сведения:
В процессе деятельности общества в устав могут быть внесены поправки — например, если меняется состав участников, вид деятельности, название, адрес регистрации и так далее. Решение об этом может быть принято только на общем собрании. Все изменения в уставе должны быть зарегистрированы в ФНС.
Заявление на регистрацию ООО — официальный документ, форма и содержание которого жестко регламентированы. Обнаружив ошибку или неточность в оформлении, налоговая инспекция, скорее всего, откажет в проведении процедуры.
Заявление заполняют по форме Р11001 в соответствии с правилами Приказа ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Бланк, доступный для скачивания, состоит из 24 листов, но большинство из них останутся чистыми: заполнять нужно только то, что имеет отношение к конкретной организации. Пустые листы заявления на регистрацию в ФНС не подают.
Каждый из учредителей подписывает документ в присутствии сотрудников налоговой (непосредственно при подаче) или же подписи заверяются у нотариуса. Затем листы нумеруют и сшивают.
Перед тем как подавать заявление, придется уплатить госпошлину за регистрацию ООО. Ее размер фиксированный и составляет 4000 рублей[6]. Квитанцию для оплаты можно сформировать и заполнить с помощью специального сервиса ФНС.
На заметку
Госпошлину нужно платить только в том случае, если вы подаете документы лично. Но сейчас есть возможность зарегистрировать ООО дистанционно, не посещая налоговую. Для этого необходимы электронная цифровая подпись каждого учредителя и специальная программа подготовки документов. При подаче заявления с использованием ЭЦП госпошлину платить не требуется.
В нашей стране действует несколько режимов налогообложения для предпринимателей. Различия между ними заключаются в правилах расчета налогов, объемах отчетности и некоторых других особенностях. Для любой организации в приоритете два момента: минимальные размеры налоговых отчислений и простота взаимодействия с ФНС.
Если предприниматель при регистрации ООО не сообщает в инспекцию о своем намерении выбрать иной налоговый режим, юрлицо будет работать по общей системе налогообложения (ОСНО). Она применима ко всем организациям в нашей стране. Но ОСНО отличается сложной отчетностью и максимальной налоговой нагрузкой, поэтому мало кто выбирает ее добровольно. При возможности малый и средний бизнес стремится работать по специальным режимам — УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Первый вариант встречается чаще всего. Преимущества УСН — уменьшенные ставки, отсутствие необходимости платить НДС, налог на прибыль, на имущество компании (кроме некоторых объектов)[7].
Но перейти на «упрощенку» может не каждое юридическое лицо. Чтобы получить право на УСН, компания должна содержать в штате не больше 100 сотрудников, получать в год менее 150 млн рублей и иметь остаточную стоимость до 150 млн рублей. Еще одно обязательное условие — отсутствие филиалов[8]. Если учреждаемое ООО соответствует всем этим требованиям, уведомление о выборе упрощенного налогового режима можно направить в ФНС вместе с другими документами.
Итак, если вы все делали по инструкции, значит, документы для регистрации ООО на этом этапе уже подготовлены. На всякий случай убедитесь, что их список выглядит вот таким образом:
Последний пункт зависит от того, каким способом вы этот адрес получили. Если он совпадает с реальным месторасположением офиса ООО или был приобретен в организации, занимающейся их продажей, потребуется гарантийное письмо от управляющей компании или владельца адреса. В документе должна быть обозначена цель предоставления — создание ООО. В случае регистрации компании по домашнему адресу учредителя необходимо приложить ксерокопию паспорта (обязательна страница с пропиской), свидетельства о праве собственности на жилье и согласие владельца, если это другое лицо.
Подготовленный пакет документов нужно направить в инспекцию ФНС лично или через представителя. Во втором случае понадобится нотариально заверенная доверенность.
Если выбран электронный способ подачи заявления, необходимо скачать на сайте ФНС программу подготовки документов ППДГР, заполнить бланк Р11001 со всеми нужными листами, сформировать пакет электронных документов (прикрепив скан-копии) и подписать с помощью ЭЦП. Далее нужно перейти на вкладку отправки, воспользоваться соответствующей кнопкой и ждать решения от налогового органа.
Срок регистрации ООО обычно не превышает три рабочих дня. По истечении этого времени, если все было сделано правильно, вы получите ответ от ФНС. Документы поступят в электронном виде на e-mail, указанный в заявлении (в зависимости от способа его подачи). К письму из налоговой должны быть приложены:
Тщательно изучите документы на предмет ошибок: сейчас их легче устранить, чем впоследствии, когда компания начнет свою деятельность.
И вот ООО успешно зарегистрировано. Но приступать к работе еще рано: чтобы заниматься бизнесом на законных основаниях, нужно предпринять еще несколько шагов. Необходимо как минимум сделать фирменную печать. Стоит также завести расчетный счет в банке, оформить назначение руководителя и сотрудников, организовать систему бухучета. Что касается регистрации юрлица в пенсионном фонде и фонде социального страхования, то этим занимается сама налоговая.
ИП – это индивидуальный предприниматель. А индивидуальный предприниматель с точки зрения закона – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке, имеющее право на ведение бизнеса без образования юридического лица (ООО, АО и т.д.). Иначе говоря, это тот же физик, но с законными правами на ведение коммерческой деятельности.
Альтернативой регистрации ИП является регистрация ООО, где в качестве единственного учредителя тоже выступает физическое лицо. В российской практике 75% созданных обществ с ограниченной ответственностью составляют как раз ООО, созданные единственным физическим лицом.
Выбирая между открытием ИП и ООО в 2020 году, стоит оценить масштаб планируемого бизнеса и возможные риски. Если в рамках этого бизнеса вы не планируете брать крупные кредиты у банков или иных фондов, если риски прогореть и остаться с долгами минимальны, то, безусловно, вам стоит зарегистрироваться в качестве ИП, т.к. процедуры регистрации, прекращения деятельности и сдачи отчётности здесь проще, а налогообложение во многих случаях выгоднее.
Однако ИП отвечает перед своими кредиторами и по своим обязательствам ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ (за исключением перечня имущества, на которое невозможно предъявить взыскание, например, единственное жилье), даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.
В случае же с ООО ситуация несколько другая: юридическое лицо рискует (то есть несет финансовую ответственность) лишь в пределах денежных средств и имущества, которые числятся на балансе предприятия. При этом надо знать, что если к банкротству организация приведена благодаря действиям участника, то он может быть привлечен судом к субсидиарной (дополнительной) ответственности. В этом случае долги ООО участник будет погашать из своего личного имущества.
Для регистрации в качестве ИП вам необходимо пройти процедуру государственной регистрации в соответствующем органе ФНС по месту вашей прописки/проживания.
Пройти процедуру регистрации ИП можно любым из нижеописанных способов:
Зарегистрировать ИП самостоятельно в 2020 году
Советуем начинающим предпринимателям пройти процедуру регистрации ИП самостоятельно. Это достаточно просто, и даст вам первый опыт взаимодействия с налоговыми органами.
Зарегистрировать ИП с помощью профессиональных регистраторов
Регистраторы не только подготовят регистрационные документы, но и проконсультируют по вопросам налогообложения, при необходимости подадут и получат документы в/из регистрирующего органа без вашего присутствия, помогут оперативно открыть расчётный счёт (дополнительно предложат бух.обслуживание, печать, кредит, чашку кофе и т.д.).
Согласно законодательству в предпринимательской деятельности красивое и обезличенное наименование может иметь только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, поэтому именоваться в официальных документах (на печати, в чеках, на бланках и т.д.) он будет по ФИО, например, ИП Сергеева Ф.Д.
Однако ИП может зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, либо использовать коммерческое обозначение, которое регистрировать не надо. Наиболее простым вариантом является, безусловно, использование коммерческого обозначения, которое используется для индивидуализации имущественного комплекса, например, кафе «Ромашка», ресторан «У бобра», химчистка «Лисичка» и т.д. В свою очередь, товарный знак служит для индивидуализации товаров, а знак обслуживания – для индивидуализации услуг (два последних знака необходимо регистрировать отдельно).
В качестве адреса регистрации ИП всегда указывается адрес места жительства, т.е. адрес регистрации физического лица по паспорту. Если в паспорте отсутствует штамп о постоянном месте регистрации, то можно зарегистрироваться по адресу места пребывания (по временной регистрации).
Если вы хотите открыть ИП, но у вас нет возможности обратиться в налоговую по месту прописки, рекомендуем воспользоваться возможностями удаленной онлайн регистрации ИП с использованием электронной цифровой подписи. Для наших пользователей, находящихся в Москве, эта услуга доступна «под ключ» и оказывается за три рабочих дня (цифровая подпись уже включена в стоимость, после перехода по кнопке выберите пункт «зарегистрировать ИП»):
В заявлении на регистрацию ИП вы должны указать, какой деятельностью предполагаете заниматься. Коды видов предпринимательской деятельности выбирают из классификатора ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
В лист А заявления Р21001 можно внести 57 кодов ОКВЭД, если же одного листа А для указания всех видов предполагаемой деятельности не хватит, разрешается заполнить дополнительные листы. Указание нескольких кодов не обязывает вас вести бизнес по ним всем, но один вид деятельности должен быть выбран в качестве основного.
Если вы готовите документы через наш сервис, то вам будет предложен выбор из раскрывающегося списка с кодами и строкой поиска. Обратите внимание, что для внесения в заявление надо выбирать только те коды, которые состоят из 4-х и более цифр.
Заполнять заявление Р21001 можно от руки, на компьютере, с помощью сервиса или программного обеспечения. Ошибки и неточности при заполнении заявления приводят к отказам в регистрации ИП, поэтому мы не рекомендуем делать это от руки.
При онлайн-подаче заявления на регистрацию ИП госпошлина не взимается.
Вы можете оплатить госпошлину за регистрацию ИП следующим образом:
электронным платежом в рамках онлайн сервиса ФНС по регистрации ИП;
заполнить бланк квитанции вручную. Для этого вам понадобиться узнать реквизиты вашего регистрирующего органа. Это можно сделать на сайте ФНС или непосредственно в вашем регистрирующем органе;
воспользоваться сервисом ФНС по формированию квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП.
Что делать, если вы получили отказ в регистрации ИП или ООО? С 1 октября 2018 года заявитель может снова подать документы на регистрацию ИП или ООО без повторной уплаты пошлины. Обратиться в ИФНС надо в течение трех месяцев после вынесенного решения об отказе, причем, сделать это можно только один раз.
Образец квитанции на оплату госпошлины доступен в разделе документов для регистрации ИП
С 2019 года заявители, которые направляют документы на регистрацию ИП через сайт ФНС или портал госуслуг, освобождаются от уплаты госпошлины (ст. 333.35 НК РФ). Однако это возможно только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, пошлина не взимается при подаче бумажных документов через МФЦ, которые заключили с ИФНС соглашение об электронном документообороте.
Налоговый режим или система налогообложения – это определенный порядок уплаты налогов. Для ИП в России существует несколько налоговых режимов, отличающихся налоговой нагрузкой, отчетностью и ограничениями деятельности. Неправильный выбор системы налогообложения на старте может существенно повлиять на снижение получаемой прибыли от бизнеса.
Самой популярной системой налогообложения у начинающих предпринимателей является УСН. Если вы используете наш сервис для подготовки полного комплекта документов для регистрации ИП, то на 3 шаге вы можете выбрать УСН 6% или 15%, и сервис подготовит уведомление о переходе на упрощенку вместе с остальными документами. В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три. Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции.
Государственная регистрация ИП осуществляется в регистрирующем органе по месту жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. Если в паспорте нет прописки, то регистрация ИП может быть осуществлена в регистрирующем органе по месту пребывания заявителя. В крупных городах существуют специальные регистрирующие ИФНС
Для определения органа регистрации для вашего адреса рекомендуем воспользоваться сервисом ФНС «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес».
Так как регистрация ИП довольно проста, то и документов у вас будет не очень много:
Если документы на регистрацию ИП подаются в электронном виде через онлайн сервис, то при подаче документов ничего подписывать, соответственно, не надо. Если документы подаются в бумажном виде, то заявление подписывается заявителем непосредственно во время подачи документов сотруднику регистрирующего органа и при предъявлении паспорта.
В случае, когда документы подаются в регистрирующий орган по почте или по доверенности (без присутствия самого заявителя, т.е. того, кого регистрируют в качестве ИП), то заявление по форме Р21001 и копию паспорта необходимо удостоверять нотариально. Заявитель должен вписать свою фамилию, имя и отчество в заявление (последняя страница) собственной рукой и чёрной ручкой. Если заявление удостоверяется нотариально, то нотариус также должен заполнить заявление на регистрацию чёрной ручкой.
Соберите все документы, не забыв оплатить госпошлину за регистрацию ИП, и подайте их в регистрирующую налоговую инспекцию. Перед подачей документов обязательно ещё раз перепроверьте все документы и указанные в них данные.
Срок регистрации ИП составляет не более 5 рабочих дней. В случае успешной регистрации ИФНС направляет на email заявителя комплект документов, включающий лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН), если оно не было получено раньше.
Внимание! После получения документов внимательно проверьте все ваши данные, указанные в листе записи ЕГРИП. Если вы обнаружите ошибку, необходимо обратиться к сотруднику, выдавшего вам документы, для составления протокола разногласий. Ошибки, допущенные по вине регистрирующего органа, будут оперативно и бесплатно исправлены. Более позднее выявление ошибок может повлечь их исправление через процедуру внесения изменений в сведения об ИП.
Если регистрация прошла успешно, а мы в этом не сомневаемся, то примите наши поздравления! Всё, что теперь остаётся сделать, это:
Оставьте заявку, указав интересующие услуги и ваш телефон,
перезвоним в течение 5 минут!