Упрощенная система налогообложения (УСН) — режим, введенный для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес. УСН регламентируется гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Это наиболее популярный специальный режим, поскольку позволяет вести упрощенную форму налоговой отчетности.
Перейти на упрощенный режим НЕ могут:
От каких налогов освобождает УСН
«Упрощенка» избавляет юрлиц, например, ООО от налогов:
Индивидуальные предприниматели не обязаны уплачивать налог:
Однако предприниматели на УСН уплачивают взносы в страховые фонды. Организации, признанные налоговыми агентами по налогам на добавленную стоимость или прибыль, также уплачивают налог на прибыль, земельный и транспортный налоги. При найме сотрудников предприниматель перечисляет налог на доход физического лица с заработной платы сотрудника.
Налоги при УСН
При переходе на «упрощенку» предприниматель самостоятельно выбирает объект налогообложения. Это могут быть:
Важно, что объекты налогообложения недопустимо чередовать в течение одного календарного года. Чтобы перейти на новую ставку, предприниматель должен подать уведомление до истечения этого периода.
Что выгоднее: «доходы» или «доходы минус расходы»
Если расходы для вашего бизнеса меньше суммы в 60 % от доходов или подтвердить их затруднительно, то в этом случае выгоднее объект налогообложения «доходы».
Если расходы выше 60 % и ваш бизнес подходит под требования налогового законодательства, то вам выгоднее вариант «доходы минус расходы». Однако стоит учитывать возможность вычетов страховых взносов или уменьшения ставки для вашего региона.
Каждый налоговый агент должен ежегодно сдавать в ФНС по месту регистрации или расположения отчет по выплатам доходов наемным сотрудникам и по суммам подоходного налога, удержанного из них. Они предоставляют отчет по форме 2-НДФЛ. Его необходимо правильно заполнить и сдать в установленные законодательством сроки.
С 2018 года ФНС РФ утвердила нововведения к заполнению документа. Так работодатель должен заполнять две формы. Одну из них он предоставляет сотруднику в качестве подтверждения его доходов. Вторую — сдает в ИФНС. Бланки отличаются между собой принципом составления. Отчет 2-НДФЛ сдают в Налоговую Инспекцию, справку 2-НДФЛ предоставляют сотруднику по его требованию.
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.
По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. В нем отражаются сведения по начисленным и уплаченным в отчетном квартале страховым взносам за работников в ФСС.
Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорамна выполнение работ или оказание услуг. Кроме того, страхование распространяется на лиц, привлечённых по договору авторского заказа, на авторов произведений литературы, искусства, науки, на получающих выплаты по лицензионным договорам.
Руководитель, являющийся единственным учредителем, членом организации или собственником её имущества, также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.
Отчётность в Пенсионный фонд пополнилась в 2020 году новой формой – СЗВ-ТД. Помимо неё, по-прежнему нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Отчёт СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть отчитаться, например, за июль нужно до 15 августа. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.
Форма СЗВ-СТАЖ утверждена постановлением правления ПФР от 6 декабря 2018 года № 507п. Обычно она подаётся ежегодно. Срок – до 1 марта года, следующего за отчётным, но иногда направить её нужно в другие сроки. Например, если работник обратился за назначением пенсии, то СЗВ-СТАЖ подаётся в течение 3 календарных дней. Для этого предназначается её специальный вид, который так и называется – «назначение пенсии».
В связи с переходом на электронные трудовые книжки в 2020 году появилась новая учётная форма СЗВ-ТД. Она нужна для того, чтобы сведения о трудовой деятельности сотрудников были переданы в информационную систему Пенсионного фонда.
Сроки сдачи СЗВ-ТД в 2020 году такие:
Отсутствие деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.
В соответствии с законодательством РФ, компании и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Даже если организация была зарегистрирована недавно и еще не ведет деятельность, отчетность с нулевыми показателями всё равно придется предоставить. В противном случае несдача "нулёвки" грозит штрафами.
Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО)– комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления налогов.
Для сдачи нулевой отчетности установлены конкретные сроки. "Нулёвка" сдается либо раз в год, либо раз в квартал в зависимости от формы налогообложения. В случае несоблюдения сроков сдачи взимается штраф, а также есть вероятность того, что налоговая может заблокировать расчетный счет.
Список необходимых документов, сроки их подачи зависят от формы собственности бизнеса, налогообложения и наличия сотрудников. Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларации по налогу на прибыль и добавленную стоимость, имущество, отчеты в ФСС, Пенсионный фонд и другие контролирующие органы. Исходя из системы налогообложения, на которой находится ИП или компания, необходимо собрать пакет документов:
Размер штрафов варьируется от 1 000 рублей на организацию, от 300 до 500 рублей на должностное лицо за каждую декларацию. Уплата штрафа не освобождает от необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в контролирующий орган.Чтобы избежать штрафов и проблем, необходимо позаботиться не только о своевременной сдаче отчетности, но и о корректном её оформлении. К сожалению, порой возникают вопросы и могут быть допущены ошибки.
Оставьте заявку, указав интересующие услуги и ваш телефон,
перезвоним в течение 5 минут!